வீட்டுக் கடனில் வரிச் சலுகைகளை பெறுவது எப்படி? இரு வீடுகளை வைத்திருந்தால்... ?

சென்னை: வீட்டுக் கடன் வரிச் சலுகைகளைப் பெறுவது எப்படி என்பதை தெரிந்து கொள்ளலாம். அது போல் என்னென்ன செலவுகள் அடங்கும் என்பதையும் பார்ப்போம்.

இதுகுறித்து பொருளாதார நிபுணர் ராஜேஷ் கூறியிருப்பதாவது: வீட்டுக் கடன் மூலம் வரிச் சலுகைகளைப் பெறுவது பற்றி பேசும்போது, இந்திய வருமான வரிச் சட்டங்கள் ஒரு நபர் எத்தனை வீடுகளுக்கு சலுகைகளைப் பெறலாம் என்பதற்கு எந்தக் கட்டுப்பாடும் விதிக்கவில்லை. அதாவது, ஒரு வீடு அல்லது பல வீடுகளுக்கு வீட்டுக் கடன் எடுத்திருந்தாலும், அதற்கான வரிச் சலுகைகளைப் பெறலாம். இதை எளிமையாகவும், விரிவாகவும் புரிந்துகொள்ள உதவும் வகையில் இந்தக் கட்டுரையை விளக்குகிறேன்.

1. வீட்டுக் கடனைத் திருப்பிச் செலுத்துவதற்கான வரிச் சலுகை (Section 80C)

வரிச் சலுகை விவரம்: நீங்கள் ஒரு வீடு அல்லது பல வீடுகளுக்கு (வசிக்கும் வீடுகள்) வீட்டுக் கடன் எடுத்திருந்தால், அந்தக் கடனைத் திருப்பிச் செலுத்தும் தொகையில் ஒரு பகுதியை வரிச் சலுகையாகக் கோரலாம். இது வருமான வரிச் சட்டத்தின் Section 80C பிரிவின் கீழ் வருகிறது. இதன் மூலம் ஒரு நிதியாண்டில் அதிகபட்சமாக ரூ.1.50 லட்சம் வரை சலுகை பெற முடியும்.

என்னென்ன செலவுகள் இதில் அடங்கும்?

வீட்டுக் கடனின் அசல் தொகையை (Principal Amount) திருப்பிச் செலுத்துவது. பிற தகுதியான செலவுகள், எடுத்துக்காட்டாக: புரோவிடென்ட் ஃபண்ட் (PF) பங்களிப்பு, பிள்ளைகளின் பள்ளிக் கட்டணம், LIC பிரீமியம் போன்றவை. எடுத்துக்காட்டு:ராஜா என்ற நபர் ஒரு வீட்டிற்காக வீட்டுக் கடன் எடுத்திருக்கிறார். அவர் ஒரு வருடத்தில் ரூ.1 லட்சம் அசல் தொகையைத் திருப்பிச் செலுத்துகிறார். மேலும், அவர் ரூ.50,000 பிள்ளைகளின் பள்ளிக் கட்டணமாகச் செலுத்துகிறார். இதனால், மொத்தம் ரூ.1.50 லட்சம் வரை Section 80C-ன் கீழ் வரிச் சலுகை பெற முடியும். இதற்கு மேல் செலவு செய்தால், அதற்கு சலுகை கிடைக்காது.

2. இரண்டு வீடுகளை சொந்தமாக வைத்திருப்பது மற்றும் வரிச் சலுகைகள்

சுயமாக வசிக்கும் வீடுகள் (Self-Occupied Property) : வருமான வரிச் சட்டப்படி, ஒரு நபர் அதிகபட்சமாக இரண்டு வீடுகளை சுயமாக வசிக்கும் வீடுகளாகக் கருதலாம். அதாவது, நீங்கள் அல்லது உங்கள் குடும்பம் வசிக்கும் வீடுகளை இப்படி வகைப்படுத்தலாம்.

வாடகைக்கு விடப்பட்ட வீடுகள் (Let-Out Property): நீங்கள் வைத்திருக்கும் வீடுகளை வாடகைக்கு விட்டிருந்தால், அவற்றை சுயமாக வசிக்கும் வீடுகளாகக் கருத முடியாது. வாடகைக்கு விட்ட வீடுகளுக்கு கிடைக்கும் வாடகைத் தொகையை வருமானமாகக் காட்ட வேண்டும் மற்றும் அதற்கு வரி செலுத்த வேண்டும்.

வாடகை வீடுகளுக்கான சலுகைகள்

வாடகைத் தொகையில் 30% தள்ளுபடி: நீங்கள் பெறும் வாடகைத் தொகையில் 30% பகுதியை "நிலையான தள்ளுபடி" (Standard Deduction) என்ற பெயரில் கழிக்கலாம். இது பராமரிப்பு செலவுகளுக்காக அனுமதிக்கப்படுகிறது.
எடுத்துக்காட்டு: ஒரு வீட்டை வாடகைக்கு விட்டு மாதம் ரூ.20,000 பெறுகிறீர்கள். ஒரு வருடத்தில் மொத்தம் ரூ.2,40,000 (20,000 x 12) கிடைக்கிறது. இதில் 30% (ரூ.72,000) தள்ளுபடியாகக் கழிக்கப்படும். எனவே, வரிக்கு உட்பட்ட வாடகைத் தொகை ரூ.1,68,000 ஆகிறது.

வட்டி செலவு முழுமையாகக் கழிக்கப்படும்

வாடகை வீட்டிற்காக நீங்கள் செலுத்தும் முழு வட்டியையும் (Interest on Home Loan) வாடகை வருமானத்தில் இருந்து கழிக்கலாம். எடுத்துக்காட்டு: மேலே சொன்ன வாடகை வீட்டிற்கு ஒரு வருடத்தில் ரூ.1,50,000 வட்டியாகச் செலுத்துகிறீர்கள். இதை ரூ.1,68,000-ல் இருந்து கழிக்கும்போது, உங்கள் வரிக்கு உட்பட்ட தொகை ரூ.18,000 ஆகக் குறைகிறது.

சுயமாக வசிக்கும் வீடுகளுக்கான வட்டி சலுகை: நீங்கள் சுயமாக வசிக்கும் ஒன்று அல்லது இரண்டு வீடுகளுக்கு, வீட்டுக் கடனுக்காகச் செலுத்தும் வட்டிக்கு அதிகபட்சமாக ரூ.2 லட்சம் வரை சலுகை பெறலாம் (Section 24b-ன் கீழ்).

எடுத்துக்காட்டு: குமார் என்ற நபர் இரண்டு வீடுகளை சுயமாக வசிக்கிறார். முதல் வீட்டிற்கு ரூ.1,20,000 வட்டியும், இரண்டாவது வீட்டிற்கு ரூ.1,00,000 வட்டியும் செலுத்துகிறார். மொத்தம் ரூ.2,20,000 வட்டி செலவு. ஆனால், ரூ.2 லட்சம் மட்டுமே சலுகையாகப் பெற முடியும். மீதமுள்ள ரூ.20,000 சலுகையாகக் கிடைக்காது.

3. வீட்டு சொத்து பிரிவில் நஷ்டம் (Loss under House Property)

நஷ்டத்தை சரிக்கட்டுதல் (Set-Off)

நீங்கள் வைத்திருக்கும் அனைத்து வீடுகளையும் (சுயமாக வசிப்பது மற்றும் வாடகைக்கு விட்டது) கணக்கிடும்போது, "வீட்டு சொத்து" (House Property) பிரிவில் ரூ.2 லட்சம் வரை நஷ்டம் ஏற்பட்டால், அதை அந்த ஆண்டில் உங்கள் மற்ற வருமானங்களில் (சம்பளம், தொழில் வருமானம் போன்றவை) இருந்து சரிக்கட்டலாம்.

மீதமுள்ள நஷ்டம்:ரூ.2 லட்சத்திற்கு மேல் நஷ்டம் இருந்தால், அதை அடுத்த 8 ஆண்டுகளுக்கு எடுத்துச் சென்று, "வீட்டு சொத்து" பிரிவில் ஏற்படும் லாபத்தில் சரிக்கட்டலாம்.

எடுத்துக்காட்டு:பிரியா என்ற பெண்மணி ஒரு வீட்டை வாடகைக்கு விட்டிருக்கிறார். அவர் பெறும் வாடகை ரூ.1,50,000, ஆனால் வட்டி செலவு ரூ.3,50,000. 30% தள்ளுபடிக்குப் பிறகு, வரிக்கு உட்பட்ட வாடகை ரூ.1,05,000 ஆகிறது. இதில் வட்டியைக் கழிக்கும்போது, நஷ்டம் = 1,05,000 - 3,50,000 = ரூ.2,45,000. இதில் ரூ.2 லட்சம் அந்த ஆண்டு மற்ற வருமானத்தில் சரிக்கட்டப்படும். மீதி ரூ.45,000 அடுத்த 8 ஆண்டுகளுக்கு எடுத்துச் செல்லப்படும்.

4. புதிய வரி முறை (New Tax Regime) மற்றும் அதன் தாக்கம்

புதிய வரி முறையைத் தேர்வு செய்தால்

நீங்கள் புதிய வரி முறையை (New Tax Regime) தேர்வு செய்தால், பின்வரும் சலுகைகளை இழப்பீர்கள்: Section 80C பிரிவின் கீழ் வீட்டுக் கடனின் அசல் தொகைக்கான சலுகை (ரூ.1.50 லட்சம்) பெற முடியாது.

Section 24b பிரிவின் கீழ் சுயமாக வசிக்கும் வீடுகளுக்கு செலுத்தப்படும் வட்டிக்கான சலுகை (ரூ.2 லட்சம்) பெற முடியாது.

வாடகை வீடுகளுக்கு:வாடகை வீடுகளுக்கு செலுத்தப்படும் வட்டியை, பெறப்படும் வாடகை வருமானத்திற்கு மட்டுமே சரிக்கட்ட முடியும். "வீட்டு சொத்து" பிரிவில் நஷ்டம் ஏற்பட்டால், அதை மற்ற வருமானத்தில் சரிக்கட்டவோ அல்லது எதிர்காலத்திற்கு எடுத்துச் செல்லவோ முடியாது.

எடுத்துக்காட்டு:ரமேஷ் புதிய வரி முறையைத் தேர்வு செய்திருக்கிறார். அவருக்கு ஒரு வாடகை வீடு இருக்கிறது. வாடகை வருமானம் ரூ.1,00,000, வட்டி செலவு ரூ.1,50,000. பழைய முறையில் இருந்தால் ரூ.50,000 நஷ்டம் சரிக்கட்டப்படும். ஆனால், புதிய முறையில், வாடகை வருமானம் ரூ.1,00,000 மட்டுமே கணக்கிடப்படும், நஷ்டம் சரிக்கட்டப்படாது.

முக்கிய குறிப்பு

வீட்டுக் கடன் வரிச் சலுகைகளைப் பெறுவதற்கு, உங்கள் வீட்டுக் கடன் மற்றும் சொத்து விவரங்களைச் சரியாகப் பதிவு செய்து, வருமான வரி கணக்கு தாக்கல் செய்யும்போது சரியான பிரிவுகளைப் பயன்படுத்த வேண்டும். புதிய வரி முறையைத் தேர்வு செய்வதற்கு முன், உங்கள் மொத்த வரிச் சலுகைகளை ஒப்பிட்டு முடிவு செய்யுங்கள்.

இந்த விளக்கம் எளிமையாகவும், அனைவருக்கும் புரியும் வகையிலும் அமைந்திருக்கிறது. மேலும் ஏதேனும் சந்தேகங்கள் இருந்தால், ஒரு வரி ஆலோசகரை அணுகுவது நல்லது. இவ்வாறு தனது பதிவில் தெரிவித்துள்ளார்.

English summary

Economist Rajesh advises simple guide to home loan benefits for multiple properties in India.